Последнее десятилетие в России в связи с развитием рынка инвестиционных проектов и практики приобретения действующих предприятий и бизнесов находят свое применение все более сложные и точные аналитические инструменты, обеспечивающие чистоту соответствующих сделок и транзакций за счет достижения максимальной объективности и достоверности их оценки с учетом интересов инвестора и продавца.
Due diligence – один из таких специальных аналитических инструментов. Основное его назначение – проверка (экспертиза) крупных сделок, проектов по приобретению бизнеса, компании (части компании), оценка риска участия в тех или иных доходных инвестиционных проектах.
Целью проведения экспертизы является выявление рисков и других обстоятельств, способных оказать негативное влияние на стоимость проверяемой Компании и/или повлиять на решение инвестора участвовать в проекте с ее участием.
Вот неполный перечень аспектов деятельности Компании, подлежащие глубокому изучению:
Правовая экспертиза (правовой due diligence)
- Экспертиза правового статуса Компании;
- Экспертиза прав участников в отношении долей Компании;
- Экспертиза структуры управления;
- Экспертиза прав Компании на объекты недвижимости (где применимо);
- Экспертиза прав Компании на прочее имущество, включая имущественные права на объекты интеллектуальной собственности;
- Экспертиза существенных сделок;
- Экспертиза регулирующих аспектов деятельности Компании;
- Антимонопольные вопросы;
- Трудовые вопросы;
- Судебные разбирательства.
Финансовая экспертиза (финансовый due diligence)
- Анализ основной информации о Компании;
- Анализ основных процедур финансового контроля и учета, информационных систем управления, используемых стандартов бухгалтерского и управленческого учета;
- Экспертиза активов Компании;
- Экспертиза пассивов Компании;
- Экспертиза забалансовых активов и обязательств;
- Выявление и анализ событий после отчетной даты;
- Стоимостная оценка финансовых рисков (где это возможно).
Налоговая экспертиза (налоговый due diligence)
- Общая оценка соблюдения налогового законодательства Компанией и выявление областей, требующих существенного улучшения;
- Обобщение результатов последних налоговых проверок, проведенных налоговыми и таможенными органами в проверяемом периоде;
- Обобщение информации о налоговой позиции Компании в проверяемом периоде;
- Определение областей и оценка (если возможно) существующих и/или потенциальных существенных налоговых рисков за проверяемый период;
- Анализ используемых налоговых концессий/льгот и/или специальных налоговых режимов, применяемых Компанией;
- Анализ судебных разбирательств с налоговыми и таможенными органами, незавершенных на последнюю дату проверяемого периода.
Итоговый отчет
Результатом услуг является отчет по правовой, финансовой и налоговой экспертизе на русском языке по Компании, содержащий основные выводы и выявленные в результате экспертизы риски, а также информацию по каждому разделу экспертизы. В отчет будут включены необходимые аналитические материалы и расчеты, ставшие основанием для подготовки выводов и обоснования рисков.
В рамках указанной работы компания «Аврора Консалтинг» может осуществить аудит корпоративного управления.
Due diligence по конкретным областям:
Узнать о нашем опыте, получить предварительную консультацию и задать все интересующие вопросы вы можете по телефонам:
- Москва: +7(495)748-01-01
- Санкт-Петербург: +7(812)454-60-34